论文摘要：企业集团资金内部控制研究

企业集团是适应生产力发展和市场经济要求而产生的一种高级企业组织形式，与单一企业比较，它具有更强的社会资源聚集能力、产业辐射能力、市场适应能力以及独特的组织优势。近年来，企业集团在我国快速发展，已成为社会经济的重要支撑力量。与此同时，诸如内部控制建设与企业集团发展速度不匹配、母子公司治理不完善、集权与分权关系处理不当、资源配置不合理特别是资金控制不到位等问题逐步显现出来，日益成为制约企业集团良性发展的障碍。资金是企业的血液，是财务管理的核心，企业集团所具有的多层次、多元化和跨地域的特征使集团资金控制内容较之单一企业更为复杂，同时也为企业集团资金控制的研究和实践提供了更为广阔的空间。本文对企业集团及资金控制的相关理论以规范性研究为主，从企业集团的特征及代理理论入手，分析了企业集团内部控制的要素，进而对企业集团资金控制的目标、原则和内容进行了阐述。企业集团资金控制模式呈现了多元化的态势，其核心是处理好集权与分权的关系，目标是实现集团资金安全、均衡、有效地流动，本文总结并分析了我国企业集团及跨国公司所采用的资金控制模式，对企业集团结合自身的经营环境、企业文化、组织结构及经营结构建立适当的资金控制模式具有一定的借鉴意义。本文在案例研究部分以BF集团公司为研究对象，介绍了BF集团“资金适度集中管理”的控制模式，对其资金预算、资金筹集、资金流入、资金流出、或有负债等控制流程进行了分析，指出了BF集团在资金控制中存在的问题和不足，并对BF集团在资金流程修正和完善、建立资金集中管理平台、加强预算管理和审计监督、提高资金筹集和流转效率等方面提出了优化建议。