论文摘要：中国养老保障制度改革中的第三支柱模式研究

社会保障制度建立100多年以来，经历了由不完善到完善的过程。世界各国陆续出现了老龄化过程，社会保障支付压力越来越大，社会保障体系也显现出许多不足之处。世界各国纷纷针对本国问题进行了改革。世界银行曾提出建议，建立三支柱养老保障模式，来完善养老保障体系。很多国家都建立了这种模式，事实上也起到了很好的效果。第一支柱强调的是国家对社保人群地广覆盖，第二支柱是强调企业的部分责任，第三支柱突出的是个人责任。很多国家在强调国家、雇主为雇员的养老负起责任的同时，也为个人的自愿储蓄性养老计划提供政策支持，鼓励劳动者为自己的老年生活承担一定责任。
我国的社会保障制度经过五十多年的发展，已经具有一定规模，社会保障水平也在不断提高。但第一支柱，国家基本养老保险覆盖的人群不足全体劳动者的15%。第二支柱，企业年金具有明显的行业差异和地域差异，没能更好地扩大养老保障的覆盖面。第三支柱，个人储蓄性养老计划在我国几乎就是空白。随着我国人口老龄化趋势的加剧，社会保障面临着更多的问题。首先，覆盖面太窄。我国的养老体系将大部分的人排除在体系之外，没有很好地体现公平。其次，社保基金面临着巨大的财务压力。我国的社保基金一直是空账运行，而且养老金的缺口以每年1000亿的速度在增长。第三，我国三支柱的养老体系不完善，还存在着发展空间。
近年来我国城乡居民储蓄率和储蓄金额一直居高不下，在这种现象背后有着深刻的社会、心理原因。首先，老龄化趋势加重，使人们倾向于储蓄养老。其次，在各种改革之后，人们需要自己为住房、医疗、教育支付大笔费用，人们开始谨慎地储蓄。第三，百姓缺乏安全的投资渠道，只有把钱存入银行。高储蓄率对经济会产生负面影响，在我国它并没有形成有效地投资，反而我国成为吸引外商投资最多的国家。
考虑以上的各种因素，笔者建议扩充我国的第三支柱养老保障模式，开设个人储蓄账户。该制度可以充分利用个人手中的储蓄，对个人老年生活形成一定保障。个人储蓄账户可以在年轻时存入，在退休时领取。具体的设计思路如下：（1）限制储蓄者的年龄，（2）提供身份证明，（3）规定每月或每年准许存入的金额，（4）提供高过现行利率的收益率，（5）给予该账户政策性的优惠，（6）规定该账户储蓄的领出时间和领出的比例，（7）个人储蓄账户的运营可以交由商业银行或保险公司，（8）说明除开户者以外的受益者。个人储蓄账户不仅可以保障老年人退休以后的生活，还可以缓解我国面临的社会保障压力。而且它也为商业银行提供了稳定的资金来源，为它们的盈利创造了条件。